Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов (FATCA) подписано 18 марта 2015 года в г. Минске (далее – Соглашение), ратифицировано Законом Республики Беларусь от 15.07.2015 № 295-З и вступило в силу 29 июля 2015 года.
Заключение данного Соглашения направлено на организацию предоставления в Федеральную налоговую службу США информации по счетам, открытым в финансовых учреждениях Республики Беларусь, счетам «депо», открытым в депозитариях Республики Беларусь, а также договорам на совершение сделок с ценными бумагами либо оказание услуг, связанных с такими сделками и (или) с реализацией прав, удостоверенных ценными бумагами; договорам добровольного страхования, относящимся к страхованию жизни.
Под понятие «счет» подпадают счета (договоры), открытые в финансовых учреждениях Республики Беларусь (заключенные с ними) гражданами США, лицами, получившими Green Card, физическими лицами, находившимися в США продолжительный период времени (31 день в текущем году и 183 дня в течение трехлетнего периода), американскими организациями, а также любыми организациями, доля участия США в уставных фондах которых составляет 10 и более процентов, если такие организации не осуществляют активной предпринимательской деятельности.
В целях формирования информации о счетах (договорах) и выполнения обязательств по Соглашению финансовые учреждения Республики Беларусь в устанавливаемом ими порядке:
1. информируют организации и физических лиц, обратившихся за открытием счета (заключением договора), о необходимости заполнить установленные финансовыми учреждениями Республики Беларусь и (или) указанные в Соглашении формы документов (далее- установленные формы) для их идентификации в целях проверки статуса иностранной организации или иностранного физического лица;
2. информируют клиентов о необходимости заполнить установленные формы в целях установления среди них владельцев счетов (клиентов по договорам);
3. в случае, если у финансового учреждения Республики Беларусь имеются документально подтвержденные основания считать, что клиенты являются иностранными организациями или иностранными физическими лицами, запрашивают у таких клиентов документы и информацию, необходимые для выполнения обязательств по Соглашению;
4. информируют владельцев счетов (клиентов по договорам) о представлении определенной Соглашением информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства;
5. запрашивают согласие владельцев счетов (клиентов по договорам) на представление определенной Соглашением информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства;
6. информируют организации, физических лиц, обратившихся за открытием счета (заключением договора), клиентов о последствиях невыполнения ими пунктов 1, 2, 3, 5;
7. осуществляют иные действия, предусмотренные Соглашением.
Соглашение предусматривает ежегодное направление белорусскими финансовыми учреждениями указанной информации в налоговую службу США централизованно через Министерство по налогам и сборам.